(Option) 공헌이익성과표

공헌이익 성과표는 매출–변동비 구조를 기반으로 사업·제품·사업부의 ‘실질 기여도’를 분석하기 위한 고도화 옵션 기능입니다.

단순 영업이익이 아닌, “이 사업이 매출을 1 더 만들었을 때 얼마나 기여하는가”를 보기 위한 지표입니다.

공헌이익 성과표란?

공헌이익(Contribution Margin)은 매출에서 변동비를 차감한 금액으로, 고정비와 무관하게 사업·제품·사업부의 순수한 수익 기여도를 보여주는 지표입니다.

• 영업이익: 결과 중심 지표

• 공헌이익: 구조·의사결정 중심 지표

적용 방식 개요

• ERP 원장데이터를 기반으로 매출·비용 패턴 분석

• 비용을 고정비 / 변동비로 추정 분리

• 선택한 산출 방법론에 따라 공헌이익 자동 계산

• KPI 분석 및 사업부 성과표와 연계 활용 가능

공헌이익은 회계 확정값이 아닌 분석·추정 관리회계 지표입니다.

파이넥스 CM 산출 방법론 (무상지원)

회귀분석 (Regression Analysis)

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설명 과거 매출과 비용의 상관관계를 통계적으로 분석하여 고정비와 변동비를 가장 객관적으로 분리합니다.

적합한 경우

• 최근 12개월 이상 데이터 존재

• 매출·비용 패턴이 비교적 안정적

• 중견·대기업, 제조업, 다사업부 구조

계절성 지수 (Seasonality Index)

고저점법 (High–Low Method)