사업부별 간접·공통비 배부 (Custom Allocation)

사업부별 성과 왜곡 없이 간접비·공통비를 합리적으로 배부할 수 있도록 커스텀 배부 기준 설정 기능을 제공합니다.

본 기능은 실제 발생 부서와 성과 책임 부서를 명확히 분리하는 것을 목표하, 월별 배부 로직 변경으로 인한 성과 비교 왜곡을 방지하기 위해 연 단위 관리를 원칙으로 합니다.

1. 배부 그룹 추가 및 관리 (Allocation Group)

다양한 공통비 배부 시나리오를 체계적으로 관리하기 위해 복수의 배부 그룹을 생성할 수 있습니다.

[첫 배분 그룹 만들기] 혹은 [배분 그룹 추가] 클릭

• 다중 시나리오 지원: 연도별, 조직 개편별, 또는 특정 가정(Scenario)에 따른 배부기준을 독립적으로 관리

• 활용 예시: 본사 공통비, IT 지원비, 경영지원본부 비용 등 성격별 그룹화

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2. 총괄사업부 설정 (Cost Center)

총괄사업부는 간접비 및 공통비가 실제로 발생하는 부서를 의미합니다.

• 기본값 (Standard): 매출이 발생하지 않는 부서만 표시됩니다. (매출은 Profit Center에서만 발생한다는 원칙 적용)

• 예외 설정 (Advanced): "매출이 발생함에도 불구하고 성과 책임은 없는 조직인 경우, [모든 사업부 표시] 옵션을 통해 총괄사업부로 지정할 수 있습니다.

“매출은 발생하지만, 성과 책임은 없는 조직” 이라는 현실적인 조직 구조도 반영할 수 있습니다.

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3. 배부 대상 사업부 및 계정과목 설정

선택한 총괄사업부의 비용을 전달받을 수혜 부서(Profit Center)와 배부 기준을 정의합니다.

3.1 배부 대상 사업부 선택

• 비용을 배부받을 일반사업부(손익센터)를 직접 지정합니다.

• 배부 대상은 시스템상 Profit Center로 설정된 사업부에 한해 선택 가능합니다.

3.2 계정과목별 배부 기준 (Account-level Mapping)

급여, 임차료, IT 비용 등 계정과목의 성격에 따라 배부 기준을 다르게 설정할 수 있습니다.

배부기준 예시 :

계정 과목	배부 기준 예시
급여/복리후생	인원 수 비율
임차료/관리비	사용 면적(㎡)
IT 서비스 비용	서버/계정 사용량
기타 공통비	매출액 비율

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4. 배부 기준 유형 (Allocation Drivers)

파이넥스는 총 3가지 형태의 배부 기준을 지원합니다.

a. 시스템 기본 기준

별도의 데이터 입력 없이 ERP 내 데이터를 기반으로 즉시 적용됩니다.

• 매출액 비율 (Default)

• 영업이익 비율

b. 커스텀 배부 기준 (User-defined)

ERP에 존재하지 않는 관리회계적 기준이 필요할 때 사용자가 직접 로직을 생성합니다.

• 설정 프로세스: 기준명 입력(예: 전력 사용량) → 배부 대상 사업부별 가중치/비율 수동 입력

• 효과: 비재무적 지표를 활용한 정교한 배부 로직 구현 가능

c. 인원 수 기준 배부 (Monthly Management)

월별 변동되는 인원 현황을 반영하여 배부합니다.

• 데이터 입력: [인원수 관리] 버튼 클릭, 직접 입력 또는 Excel 업로드 지원

• Safe-guard 로직: 특정 월에 인원 데이터가 누락된 경우, 배부 오류 방지를 위해 해당 월에 한해 '매출 비율'로 자동 대체 배부됩니다.

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🗃️설계 원칙 (Design Principles)

파이넥스의 배부 엔진은 다음의 4가지 원칙을 준수합니다.

1. ERP 데이터 무결성: ERP 원장의 전표 구조를 훼손하지 않고 관리 계층에서 배부 로직을 수행합니다.

2. Profit Center 중심: 최종적인 성과 책임은 매출을 일으키는 손익센터에 귀속시킵니다.

3. 성과 왜곡 방지: 고정된 비율이 아닌, 실제 수익과 비용 발생의 인과관계를 반영하도록 설계되었습니다.

4. 추적 가능성 (Traceability): 감사 및 결산 시 배부 근거를 명확히 설명할 수 있도록 모든 로직을 히스토리로 관리합니다.